Btw verleggen

Als ondernemer heb je de term 'btw verlegd' vast vaker gehoord. Wat btw verleggen is, wanneer je 'btw verlegd' gebruikt en hoe je het meeneemt in je belastingaangifte lees je hier.

Inhoudsopgave

• Wat is btw verleggen?
• Facturen met btw verlegd
• Wanneer gebruik je 'btw verlegd'?
• Btw verlegd in je btw-aangifte
• Fouten bij btw verleggen
• Veelgestelde vragen over btw verlegd

Wat is btw verleggen?

Btw verleggen is waneer de btw wordt verlegd van leverancier naar afnemer. De btw wordt dan niet door de ondernemer die de producten of diensten levert afgedragen aan de Belastingdienst. De btw wordt in bij deze verlegginsregeling afgedragen door de ondernemer die de producten of diensten afneemt.

Facturen met btw verlegd

Btw kan naar jou worden verlegd of jij kan zelf btw verleggen. Je kunt als leverancier de btw verleggen naar de ondernemer die de goederen of diensten afneemt. Je brengt dan geen btw in rekening maar zet 'btw verlegd' op de factuur. Het is hiervoor belangrijk dat je het btw-nummer van je afnemer op je factuur noteert. Zorg er dus voor dat je vooraf het btw-nummer weet. De afnemer naar wie je de btw verlegd moet namelijk wel een btw-ondernemer zijn, omdat deze ondernemer de btw gaat afdragen.

Wanneer gebruik je 'btw verlegd'?

'Btw verlegd' zie je veel bij onderaanneming of het uitlenen van personeel. Met name in branches zoals de bouw, scheepsbouw, schoonmaak en groenvoorziening (hoveniers) wordt vaak btw verlegd. Je verlegd de btw als het gaat om fysieke werkzaamheden aan onroerende zaken of schepen. Zoals bouwen, slopen, aanleggen, onderhouden, herstellen en schoonmaken. De verleggingsregeling pas je niet toe bij ontwerpwerkzaamheden, zoals bijvoorbeeld een (tuin)architect. Maar ook voor bewaking en verhuur geldt geen btw verlegd.

Btw verleggen gebeurd daarnaast ook wanneer je zaken doet met het buitenland. Hierbij kan het gaan om in- of verkoop uit andere EU-landen. Ook wanneer je diensten vanuit niet-EU-landen inkoopt gebruik je de verleggingsregeling.

Btw verlegd in je btw-aangifte

Let goed op het verwerken van 'btw verlegd' in je btw-aangifte. Er zijn 2 verschillende opties om de btw-verlegging mee te nemen in je btw-aangifte:

Je vult in hoeveel btw er naar jou verlegd is. Op basis van je facturen reken je dat zelf uit. Dit is 21% of 9%. Hiervoor kijk je per product of dienst welk btw-tarief er normaal gesproken bij zou horen. Dit vul je vervolgens in in rubriek 2 (Leveringen/diensten waarbij de heffing van omzetbelasting naar jou is verlegd) of rubriek 4 (Aan jou verrichte leveringen vanuit het buitenland).

De btw die naar jou is verlegd, mag je weer aftrekken als voorbelasting. Je moet de inkopen dan wel gedaan hebben voor btw belaste activiteiten. Als je de 'btw verlegd' ook invult in rubriek 5 'voorbelasting' betaal je per saldo niets. Ook dit doet e‑Boekhouden.nl automatisch voor je.

Je vult in hoeveel omzet je hebt verlegd naar je afnemer. Hierbij hoef je alleen de omzet in te vullen. De btw-bedragen vul je niet in.

Heb je verkocht aan een Nederlandse afnemer? Dan vul je de omzet in bij rubriek 1e (Leveringen/ diensten belast met 0% of niet bij u belast).

Gaat het om een levering waarbij je btw verlegd naar een ondernemer uit een ander EU land? Vul dan de omzet in bij rubriek 3b (Leveringen naar of diensten in landen binnen de EU). Het kan ook gaan om installatie of afstandsverkopen. Dit vul je dan weer in bij rubriek 3c (Installaties/ afstandverkopen binnen de EU). Dit laatste is bijvoorbeeld van toepassing als je op locatie nog goederen moet installeren of monteren.

Fouten bij btw verleggen

Krijg je een factuur waarop de verleggingsregeling niet of onjuist is toegepast? Waar bijvoorbeeld wel btw op staat terwijl hier 'btw verlegd' op had moeten staan? Vraag dan om een gecorrigeerde factuur. De btw mag je niet aftrekken als voorbelasting.

Heb je als leverancier onterecht de verleggingsregeling niet toegepast? Dan heb je dus ten onrechte een factuur gestuurd met btw. Deze btw moet je dan toch aangeven en betalen.